Jak přejít z OSVČ na s. r. o. (praktický průvodce)

Podnikání jako OSVČ má své limity. Pokud chcete expandovat, přilákat investory a chránit svůj osobní majetek, přechod na s. r. o. je správným krokem. V našem praktickém průvodci se dozvíte, jak postupovat, aby přechod proběhl hladce a (skoro) bez stresu.

Kdy se vyplatí přejít z OSVČ na s. r. o.?

Motivací pro změnu právní formy podnikání může být celá řada. Ne každý důvod musí být dost dobrý. Pokud to po vás z jakéhokoliv důvodu vyžaduje váš klient, dvakrát se rozmyslete, jestli to za tu námahu bude stát taky vám. Sepsali jsme 7 dobrých důvodů, kvůli kterým se proces proměny (hele, hned dvě díla Franze Kafky za sebou) vyplatí.

1. Chcete ochránit svůj osobní majetek: Jako OSVČ ručíte za své závazky celým svým majetkem, zatímco jako společník s. r. o. ručíte jen do výše svého nesplaceného vkladu. Ale pozor. Pokud budete nejen společník, ale i jednatel, a ukázalo by se, že jste nejednali s péčí řádného hospodáře, za škodu budete ručit stejně jako OSVČ celým svým majetkem.

2. Chcete podnikat se společníkem: Máte parťáka pro realizaci společného podnikatelského snu? Založte s. r. o., ať máte od začátku jasně nastavené role a podíly.

3. Hledáte investora: Jako OSVČ můžete získat tak maximálně půjčku, jako majitel s. r. o. si může sehnat investora a prodat mu podíl ve své firmě.

4. Potřebujete zaměstnance: Jasně, zaměstnance může mít i OSVČ, ale s ohledem na bod 1 je snazší někoho zaměstnávat jako právnická osoba. Ve chvíli, kdy by vám například významný odběratel nezaplatil za vaše zboží nebo služby, mohly by vám chybět peníze na výplaty. Jako OSVČ za své závazky ručíte celým svým majetkem, což by v krajní situaci mohlo skončit nutností prodat své osobní auto, nebo dokonce dům. „Navíc jako OSVČ nemůžete zaměstnávat manžela/ku. Naopak v s. r. o. to možné je,“ upozorňuje zkušená daňová poradkyně Bc. Zuzana Bartůšková.

5. Vychází to ekonomicky lépe: Ruku na srdce, podnikání jakoukoliv formou musí generovat zisk. Proto při rozhodování zvažte i daňové zatížení a odvody. Pro porovnání daňové zátěže podle výše příjmů pro OSVČ versus s. r. o., vyzkoušejte tenhle nástroj. Každá podnikatelská činnost je unikátní, takže se nebojte o pomoc s rozhodováním požádat daňového poradce.

6. Plánujete firmu v budoucnu prodat: Prodat obchodní společnost je relativně snadné. Není vázaná na vaše jméno a kupující si ve veřejném obchodním rejstříku snadno dohledá historii firmy. „Jednoduchý je také převod s. r. o. na děti nebo jiné pokračovatele ve vedení firmy,“ doplňuje Z. Bartůšková z BKP Finance.

7. Chcete vypadat profesionálněji a nevystupovat pod svým jménem: S. r. o. může působit důvěryhodněji na obchodní partnery. Vyšší důvěryhodnost není podložena žádnými principy fungování s. r. o. Větší jistotu, že podnikatel uhradí své závazky, mají dodavatelé při spolupráci s OSVČ. Ručí přeci celým svým osobním majetkem.

Jak se liší povinnosti OSVČ a s. r. o.

Na tohle téma máme samostatný článek, tak to vezmeme letem světem. Jako OSVČ podáte jednou za rok daňové přiznání a máte hotovo. Za s. r. o. musíte ihned po založení vést účetnictví, uspořádat 1x ročně valnou hromadu a nezapomínat na zveřejnění účetní závěrky, výroční zprávy, návrhů o rozdělení zisku a zprávy o vztazích mezi propojenými osobami v obchodním rejstříku.

Jako OSVČ si ve většině případů vystačíte s daňovou evidencí. Když se budete chtít zbavit i toho, přihlaste se k paušální dani, nebo uplatňujte výdaje procentem. Jako s. r. o. musíte vést účetnictví (podvojné účetnictví) a k tomu budete pravděpodobně potřebovat pomoc externí účetní.

Daň z příjmu OSVČ je 15 % (ovšem pokud je daňový základ nad trojnásobek průměrné roční mzdy, respektive 36násobek průměrné měsíční mzdy, je daň 23%). Daň z příjmu právnických osob je 21 % + v případě vyplacení zisku společníkovi musí s. r. o. zaplatit ještě 15% srážkovou daň.

Kolik zaplatíte na daních jako OSVČ

Pokud byste se rozhodli platit paušální daň, budete při příjmech do 1 000 000 Kč platit 7 498 Kč měsíčně. Celkové roční odvody by byly 89 976 Kč, takže v porovnání s 40% a 60% paušálními výdaji je paušální daň vítěz.

Kolik zaplatíte na daních jako s. r. o.

Jak sami vidíte, v uvedeném příkladu se po finanční stránce vyplatí být OSVČ. Jako jednatel však můžete využívat i další způsoby, jak z firemních peněz udělat osobní finance. Můžete se ve firmě zaměstnat, uzavřít se sebou jednatelskou smlouvu, pronajímat firmě licenci k logu, pronajímat firmě kancelářské nebo skladovací prostory apod.

Návod na přechod z OSVČ na s. r. o.

Teď, když jste si jistí, že eseróčko je pro vás to pravé ořechové, můžete postoupit do 2. levelu. K úspěšnému splnění si na úvod vyberte strategii přechodu z fyzické osoby na právnickou. Počítejte s tím, že ani jeden ze 3 postupů nezvládnete úplně sami.

1. Postupný přechod při souběžném podnikání jako OSVČ a s. r. o.

1. Založte s. r. o., začněte pod její hlavičkou uzavírat nové smlouvy a obchodovat.
2. Plynule dokončete své rozběhlé zakázky jako OSVČ a zrušte si živnost.

Tato varianta je nejlevnější, ale všechny závazky a pohledávky musíte dořešit jako OSVČ. Pokud vám to okolnosti umožňují, doporučujeme.

2. Založení s. r. o. a následný prodej obchodního závodu

Na úvod stručně vysvětlíme, co je obchodní závod. Podle občanského zákoníku je to soubor aktiv a pasiv, které jste jako podnikatel vytvořil a používáte je ke svému podnikání. Takže to zahrnuje nemovitosti, vybavení, know-how, smlouvy, závazky, pohledávky a zaměstnance. Co přesně to zahrnuje ve vašem případě si vydefinujete do smlouvy o prodeji nebo vkladu obchodního závodu.

1. Založte s. r. o. a zaregistrujte ji do obchodního rejstříku.
2. Prodejte svůj obchodní závod nové s. r. o. za cenu obvyklou (tu stanovíte třeba pomocí nákladů podle faktur vystavených na OSVČ). Prodej nesmí být za cenu symbolickou, aby nedocházelo k daňovým únikům.
3. Zrušte si živnost

Dobré je, že hodnota závodu nemusí být oceněna znalcem. Oproti předchozí variantě je tohle složitější a za prodej obchodního podílu budete platit daň z příjmu jako OSVČ i jako s. r. o. Protože pro daňové povinnosti je důležité datum převodu, doporučujeme vám načasování prodeje konzultovat s daňovým poradcem.

3. Založení s. r. o. a vklad obchodního závodu do základního kapitálu

Tahle varianta je ještě složitější než předchozí. Na druhou stranu za vklad nebudete platit daň z příjmu. Druhý důvod, proč zvolit vklad obchodního závodu do s. r. o., může být veřejně viditelná hodnota vašeho základní kapitálu v obchodním rejstříku.

1. Sežeňte si znalecký posudek s oceněním obchodního závodu.
2. Založte s. r. o. a před zápisem do obchodního rejstříku do ní vložte svůj obchodní závod.
3. Zrušte si živnost

Za vklad obchodního závodu do s. r. o. neplatíte žádnou daň. Když závod vložíte do základního kapitálu odměna pro notáře se bude odvíjet od výše základního kapitálu. Obchodní závod můžete vložit také mimo základní kapitál. Tím ušetříte za odměnu pro notáře. 😎

Tohle je ideální postup ve chvíli, kdy máte jako OSVČ majetková práva k duševnímu vlastnictví. Tato práva se postoupí na s. r. o.

Povinnosti, které souvisí s vkladem nebo prodejem obchodního závodu

• Smlouvu o koupi podílu zveřejnit ve Sbírce listin
• Do 15 dní informovat finanční úřad
• Plnit povinnosti jednatele (registrovat firmu k dani z příjmu na finančáku, vést účetnictví, přihlásit se do registru zaměstnavatelů na sociálce a u zdravotní pojišťovny atd.)
• Oznámit změnu zaměstnancům

Kdo vám s přechodem pomůže?

Už možná tušíte, že pro klid na duši bude lepší při změně právní formy spolupracovat se specialisty. Vyberte si zkušené odborníky, kteří se v problematice přechodu ze živnosti na s. r. o. cítí jako ryba ve vodě.

• Znalec: Pokud budete obchodní závod vkládat do nově vzniklé s. r. o., neobejdete se bez znalce, který obchodní závod ocení.
• Účetní nebo daňový poradce: Pokud sami nejste účetní, nechte si poradit s převodem majetku, závazků a pohledávek z daňové evidence do účetnictví. Odborné znalosti cifršpiónů oceníte i během pravidelné spolupráce. Složitější situace, jako je koupě obchodního závodu, doporučujeme předem konzultovat s daňovým poradcem.
• Právník: Právník vám pomůže s právní stránkou přechodu, včetně přípravy smluv a změn v obchodním rejstříku.

Tip: Zjednodušte si spolupráci s účetní

Pozvěte svou účetní / svého účetního do Fakturoidu, ať si může kdykoli exportovat doklady do svého účetního programu a po zaúčtování je zamknout, aby nedošlo k nechtěné změně. Všechny robotí faktury navíc obsahují ISDOC vrstvu, a účetní programy je tak přečtou automaticky.