Jak dostat peníze z firmy: Průvodce pro majitele s. r. o.

Firma se rozjíždí, takže začínáte řešit, jak vydělané peníze z firmy proměnit v osobní příjmy. Na rozdíl od OSVČ, kde jsou příjmy z podnikání přímo vaše, je to u s. r. o. složitější. Jako majitel s. r. o. musíte firemní peníze oddělovat od osobních a legálně si je vyplatit. Zjistěte, jak na to.

1. Uzavřete smlouvu o výkonu funkce jednatele

Pokud jste nejen majitelé, ale i jednatelé své firmy, můžete se sebou uzavřít smlouvu o výkonu funkce jednatele a vyplácet si za to odměnu. Jednatelská smlouva má na rozdíl od běžné pracovní smlouvy svá specifika:

1. Jednatelská smlouva není vázána zákoníkem práce. Proto nejste omezeni minimální mzdou a můžete si stanovit odměnu klidně 0 Kč. Proč byste podepisovali smlouvu na 0 Kč? Abyste mohli čerpat zaměstnanecké benefity. 🙂
2. Odměna za výkon funkce jednatele se daní stejně jako klasická mzda. Pro odměny do 3 000 Kč měsíčně ale platí, že musíte odvádět jen zdravotní pojištění, sociální pojištění ne.
3. Při uzavření jednatelské smlouvy si nemusíte hlídat pracovní dobu a nejste vázáni klasickým fondem pracovní doby. Ale pozor, ať to s prací nepřeženete a nedostihne vás syndrom vyhoření.
4. Pokud máte uzavřenou jednatelskou smlouvu, můžete si vedle ní sjednat i dohodu o provedení práce (DPP). Dohoda o provedení práce se vyplatí do výdělku 10 000 Kč měsíčně, protože z tohoto příjmu nemusíte odvádět zdravotní ani sociální pojištění. Za rok pro svou firmu můžete na základě DPP odpracovat maximálně 300 hodin.

2. Zaměstnejte se ve své firmě

Jedním z nejjednodušších způsobů, jak si vyplácet peníze, je zaměstnat se a stanovit si mzdu. Pracovní smlouvu uzavřete na činnost, kterou pro firmu skutečně odvádíte, např. účetní, obchodní manažer, marketér, truhlář, instalatér, ale ne na vedení společnosti. K tomu slouží smlouva o výkonu funkce jednatele.

Můžete se zaměstnat na plný nebo částečný úvazek a vyplácet si pravidelnou mzdu, která podléhá dani z příjmu a odvodům na sociální a zdravotní pojištění. Sociální a zdravotní pojištění, které firma platí z vaší mzdy, se považuje za náklady společnosti. To znamená, že s. r. o. si tyto výdaje může odečíst z daňového základu. Nicméně mzda vyplacená na základě pracovní smlouvy je pro firmu nejméně výhodná forma odměňování.

3. Vyplaťte si podíl na zisku

Vyplacení podílu na zisku je jeden z nejběžnějších způsobů, jak si ze své firmy vyplatit peníze. Placení daní se ovšem nevyhnete – nejprve zaplatíte daň z příjmů právnických osob, která je za rok 2024 ve výši 21 %. O rozdělení zdaněného zisku za předchozí účetní období rozhodnuje valná hromada (v případě několika společníků), nebo jen vy jako jediný společník.

Do 20. dne následujícího měsíce od rozhodnutí musí s. r. o. odvést na účet finančního úřadu 15% srážkovou daň. Na svůj osobní účet dostanete čisté peníze, které už nijak nedaníte a neuvádíte ve svém daňovém přiznání.

Aby firma nemusela odvádět srážkovou daň z celého zisku naráz, můžete si zisk vyplácet třeba měsíčně. To se může hodit pro zdravé cashflow firmy. Ještě před ukončením účetního období si můžete začít vyplácet zálohy na podíl ze zisku. I ze záloh na zisku firma odvede 15% srážkovou daň.

Při rozdělování podílů na zisku mějte na paměti, že:

1. Rozdělení zisku nesmí ohrozit finanční stabilitu firmy. Je důležité, aby firma měla dostatek prostředků na pokrytí všech svých závazků, a aby výplata podílů nevedla k úpadku společnosti.
2. Výplata podílů na zisku nesmí přesáhnout součet aktuálního zisku a nerozděleného zisku z předchozích let, od kterého se odečtou případné ztráty z minulých období.
3. Z podílů na zisku se neplatí sociální ani zdravotní pojištění – to zní fajn. Na druhou stranu tenhle příjem nemá vliv na výpočet důchodu.

4. Svůj osobní majetek firmě pronajměte

Další způsob, jak si můžete vyplácet peníze z vaší s. r. o., je prostřednictvím pronájmu osobního majetku firmě. Ten může zahrnovat jak fyzické předměty, tak i duševní vlastnictví.

Co můžete pronajímat

1. Nemovitosti: Můžete firmě pronajmout kancelářské prostory, sklad, garáž nebo parkovací místo, které vlastníte jako fyzická osoba. Nájemné musí být v obvyklé výši a příjmy z tohoto nájmu daníte jako osobní příjem.
2. Movitý majetek: Patří sem například auta, stroje nebo jiná technická zařízení, která firma používá pro své podnikání. I v tomhle případě musíte nájemné stanovit v tržně obvyklé výši.
3. Duševní vlastnictví: Kromě fyzických věcí můžete firmě pronajmout i práva k duševnímu vlastnictví, jako je ochranná známka, patent nebo autorská práva. Firmě jejich užívání umožníte na základě licenční smlouvy za sjednané licenční poplatky.

Hlavní výhody pronájmu

1. Příjmy z pronájmu majetku firmě budete danit jako příjem fyzické osoby – 15 %. Případné výdaje spojené s údržbou nebo provozem pronajatého majetku si můžete odečíst z daňového základu.
2. Majetek zůstává ve vašem osobním vlastnictví a vy ho pouze poskytujete firmě k užívání. To se vyplatí z pohledu dlouhodobé ochrany osobního majetku.

5. Poskytněte firmě půjčku s úrokem

Své firmě můžete poskytnout půjčku, kterou vám bude firma splácet i s úroky. Úroky musí být v obvyklé výši, jinak hrozí, že se dostanete do křížku s finančním úřadem. Úroky uvedete jako příjem v daňovém přiznání fyzických osob.

6. Využijete zaměstnanecké benefity

Vedle mzdy a podílů na zisku můžete čerpat i zaměstnanecké benefity (ideálně takové, které se považují za daňově uznatelné náklady). Ty můžete čerpat jako zaměstnanec, ale i na základě jednatelské smlouvy. Tady jsou nejčastější benefity, které si firma může dát bez problému do nákladů:

Služební auto k soukromému použití

Za služební auto i k soukromým účelům odvádíte jako zaměstnanec daň a pojistné ve výši 1 % z pořizovací ceny vozidla včetně DPH, pokud máte o auto se spalovacím motorem. U hybridních aut je to 0,5 % a u elektromobilů a vozidel na vodíkový pohon dokonce jen 0,25 % z pořizovací ceny. Tenhle benefit je pro firmu daňově uznatelný náklad.

Stravenky nebo stravenkový paušál

Abyste během podnikání netrpěli hladem, můžete si dopřát zaměstnanecký luxus v podobě stravenek nebo stravenkového paušálu. Maximální limit, který vás nebude stát nic na daních, je pro rok 2024 166 Kč za den. Firma vám jako zaměstnavatel přispívá až 70 % (116,20 Kč) za den.

Příspěvky na penzijní a životní připojištění

Až 50 000 Kč ročně můžete z firemních peněz čerpat na životní a penzijní pojištění. Pro firmu je to daňově uznatelný náklad a pro zaměstnance je od daně z příjmu osvobozený.

Příspěvek na vzdělávání

Pokud vzdělávání souvisí s výkonem práce, náklady na něj, včetně cestovného a ubytování, jsou pro firmu daňově uznatelným nákladem. Můžete se zdokonalit v cizím jazyce, digitálních dovednostech nebo v účetnictví, aniž byste to museli platit z vlastních peněz.

7. Firmu nebo podíl prodejte

Nakonec můžete celou firmu nebo svůj obchodní podíl prodat. Když se vám firmu podaří prodat se ziskem, budete muset zaplatit daň z příjmu jako fyzická osoba. Zisk se počítá jako rozdíl mezi prodejní cenou a základním kapitálem, který jste vložili do firmy při jejím založení. Ale když firmu prodáte po více jak 5 letech od založení, daň ze zisku platit nebudete. 🥳

To se ovšem změní hned 1. ledna 2025, kdy začne platit pravidlo osvobození příjmů z prodeje podílů do výše 40 milionů Kč při současném splnění časového testu (5 let). Jakoukoliv částku nad 40 milionů budete jako fyzická osoba muset podle zákona o daních z příjmu zdanit 15 % nebo 23 %. To, která sazba daně se uplatní, záleží na výši příjmu.

Čeho se vyvarovat

Určitě vás napadlo, že byste za své služby pro vlastní s. r. o. mohli vystavit fakturu jako OSVČ (s tím, že máte na danou činnost vlastní živnostenské oprávnění) a spoustu peněz za odvody ušetřit. Tak na to bacha. Finančák by to mohl považovat za závislou činnost, ze které se musí platit daně. Takže účetní firmě určitě nevystavujte fakturu za účetní služby, truhlářské firmě za truhlařinu a firmě na vyhlídkové lety horkovzdušným balónem nefakturujte pilotování balónu.

Pokud však vlastníte truhlářskou firmu a vedle toho si vyděláváte jako grafik na volné noze, fakturu za grafické práce můžete firmě poslat. Dává to smysl? A hlavně nezapomeňte na to, že peníze vyplacené kteroukoliv formou nesmí firmě způsobit finanční problémy.