Paušální daň + kalkulačka

Ušetřit administrativu a odvést státu méně na daních. To jsou hlavní výhody, které by měla podnikatelům přinášet takzvaná paušální daň. Vyplatí se vám? Můžete se k ní vůbec přihlásit? A jak se paušální daň mění od roku 2025?

Paušální daň se skládá ze záloh na zdravotní a sociální pojištění a z daně z příjmu – měsíčně platíte pouze jedinou pevnou částku. Díky paušální dani tak nemusíte podávat daňové přiznání ani přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu, v některých případech vám navíc paušální daň ušetří i peníze.

Kdo se může přihlásit k paušální dani v roce 2025?

Do roku 2022 se k paušální dani mohli přihlásit podnikatelé, kteří nejsou plátci DPH a jejichž roční obrat nepřesahuje 1 milion korun. Od roku 2023 ale pravidla pro paušální daň prošli další výraznou úpravou. Jsou sice komplikovanější, institut paušální daně se ale díky nim zpřístupňuje i dalším podnikatelům. Zavedla se tři pásma paušální daně. Pro rok 2025 tři pásma zůstávají beze změny, ale výše měsíčních záloh se skokově zvyšuje v prvním pásmu a to o 1 218 Kč. Nezapomeňte si upravit od ledna trvalé příkazy.

1. pásmo s měsíční paušální daní 8 716 Kč

Do prvního pásma mohou vstoupit podnikatelé:

• s příjmem do 1 milionu Kč.
• s příjmem do 1,5 milionu Kč, pokud aspoň 75 % z těchto příjmů tvoří příjmy, na které lze uplatnit výdaje ve výši 80 % nebo 60 %.
• s příjmem do 2 milionů Kč, pokud aspoň 75 % z těchto příjmů tvoří příjmy, na které lze uplatnit výdaje ve výši 80 %.

2. pásmo s měsíční paušální daní 16 745 Kč

Do druhého pásma mohou vstoupit podnikatelé:

• s příjmem od 1 milionu do 1,5 milionu Kč.
• s příjmem do 2 milionů Kč, pokud 75 % z těchto příjmů tvoří příjmy, na které lze uplatnit výdaje ve výši 80 % nebo 60 %.

3. pásmo s měsíční paušální daní 27 139 Kč

Do třetího pásma mohou vstoupit podnikatelé:

• s příjmem do 2 milionů Kč, kteří nespadají do žádné z předchozích kategorií.

Tabulka: paušální daň přehledně

Jaké jsou podmínky pro vstup do režimu paušální daně?

Splňujete podmínky pro vstup do některého ze tří pásem? Abyste se k paušální dani mohli přihlásit, musíte splňovat i následující pravidla:

• Nejste plátci DPH ani nemáte povinnost k registraci (identifikovanou osobou být smíte).
• Nejste v insolvenčním řízení.
• Nemáte příjmy ze závislé činnosti s výjimkou příjmů z dohody o provedení práce.
• Nevykonáváte funkci společníka veřejné obchodní společnosti.

Vyplatí se vám paušální daň?

Paušální daň je obvykle výhodnější než jednotlivé zálohy na zdravotní a sociální pojištění v případě, kdy jsou vaše příjmy nízko pod horní hranicí daného pásma, jste svobodní a nemáte děti (a neuplatňujete tedy slevu na manželku a děti). Ostatním můžou dávat smysl paušální výdaje.

Kalkulačka paušální daně

Chcete vědět, jak přesně na tom jste a o kolik se vám paušální daň (ne)vyplatí? Přímo ve Fakturoidu najdete automatický výpočet, jak vám podle zaplacených faktur vychází aktuální výhodnost paušální daně oproti paušálním výdajům a o kolik díky ní ušetříte.

Výhody paušální daně

• Žádné daňové přiznání ani zasílání přehledů na pojišťovny.
• Úspora peněz za případné zpracování daňového přiznání.
• V určitých případech i výrazně nižší odvody státu.

Nevýhody paušální daně

• Nemůžete uplatnit daňové slevy a úlevy (na poplatníka, manželku, studenta atd.)
• V určitých případech vám bude chybět možnost prokázat své příjmy daňovým přiznáním – například při žádosti o hypotéku. I s paušální daní už ale dnes většina bank umí pracovat. Podívejte se, jak postupovat.

Jak se k paušální dani přihlásit?

Pro přihlášení k platbě paušální daně slouží formulář ministerstva financí, který zašlete na místní finanční úřad nejpozději do 10. ledna roku, ve kterém budete chtít paušální daň odvádět. Dokument najdete přímo na webu ministerstva financí – buď jako klasický tiskopis, nebo elektronický dokument.

Uvést přitom musíte:

• identifikační a kontaktní údaje,
• detaily o důchodovém pojištění,
• údaje ke zdravotnímu pojištění,
• údaje pro vstup do paušálního režimu (roční obrat za předchozí období atd.).

Mimochodem, k paušální dani se můžete přihlásit i online. Buď přes datovou schránku, nebo na portálu Moje daně.

Kdy a na jaký účet mám paušální daň platit?

Paušální daň posílejte vždy do 20. dne v měsíci na účet svého finančáku s předčíslím 2866. První platbu paušální daně při zahájení podnikání můžete zaplatit až v měsíci následujícím. U platby nezapomeňte uvést variabilní symbol, který je shodný s vaším DIČ – tedy rodným číslem. A abyste na včasné placení nemuseli pořád myslet, nastavte si trvalý příkaz k platbě.

Už jsem v paušálním režimu. Musím se přihlašovat znovu?

Pokud už v režimu paušální daně jste, nemusíte se s každým novým rokem přihlašovat znovu. Režim paušální daně pokračuje automaticky (pokud se od něj neodhlásíte).

Jak se od paušální daně odhlásit?

Postupujte stejně jako v případě přihlášení, stejný je i termín, do kterého svou odhlášku musíte stihnout – tedy do 10. ledna daného roku. Jen místo formuláře k registraci do režimu paušální daně využijte formulář k vystoupení z tohoto režimu.

Pokud se v průběhu roku, kdy jste plátci paušální daně, stanete zaměstnancem, důchodcem nebo odejdete na mateřskou / rodičovskou, platí pro vás dál povinnost platit paušální daň až do doby, kdy přerušíte nebo ukončíte svou živnost a na finančák pošlete oznámení o ukončení paušálního režimu. Ani po přerušení nebo ukončení živnosti vám obvykle nevzniká povinnost podat daňové přiznání (s výjimkou nástupu do zaměstnání).

Časté otázky

Vyplatí se mi paušální daň?

Paušální daň je obvykle výhodnější než klasická daň a jednotlivé zálohy na zdravotní a sociální pojištění v případě, kdy jsou vaše příjmy nízko pod horní hranicí daného pásma paušální daně, jste svobodní a nemáte děti. Například Fakturoid pro vás umí výhodnost paušální daně počítat průběžně – na základě proplacených faktur.

Jak se mám přihlásit k paušální dani?

Pro přihlášení k platbě paušální daně využijte formulář ministerstva financí, který zašlete na místní finanční úřad – buď klasicky poštou, nebo elektronicky. Stihnout byste to měli nejpozději do 10. ledna.