Jak podnikat bez živnosti?

První kroky OSVČ obvykle vedou na živnostenský úřad. Ne vždy ale k podnikání potřebujete živnost. K příležitostným prodejům nepotřebujete vůbec nic, naopak k výkonu činnosti lékaře nebo advokáta musíte splnit celou řadu povinností, které stanovují zvláštní zákony. Zjistěte, jak postupovat v případě vaší výdělečné činnosti.

Podnikání bez živnosti (shrnutí)

Ne všechny výdělečné činnosti vyžadují živnostenské oprávnění. Bez živnosti můžete podnikat jako autor na volné noze (spisovatel, herec, grafik), v zemědělství nebo pokud vaše profese podléhá zvláštním předpisům (např. lékaři, advokáti, auditoři). V takových případech ale často platí jiné podmínky – např. zápis do registru nebo povinnost složit zkoušku.

Podnikání bez živnosti vás většinou nezbaví povinnosti platit daně a odvody. Většinou musíte podat i daňové přiznání a přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. Stejně jako živnostníci můžete využít výdajový paušál (nejčastěji. 40 % do max. 800 000 Kč ročně).

Když máte jen příležitostný příjem (např. z jednorázového prodeje zboží) do výše 50 000 Kč ročně, daňové přiznání podávat nemusíte.

Co je podnikání?

Řečí zákona je podnikání soustavná činnost, kterou vykonáváte pod vlastním jménem a za účelem dosažení zisku. Takže třeba takový nepravidelný příjem z prodeje zeleniny z vlastní zahrádky podnikání není (nejde totiž o soustavnou činnost). Naopak pokud začnete ve velkém vyrábět cuketové čatní a prodávat ho na vlastním e-shopu, o podnikání už se jedná. Podívejte se na náš přehledný článek o tom, co je, a co není podnikání.

Ve většině případů se podnikání řídí živnostenským zákonem a k jeho zahájení potřebujete živnostenské oprávnění. Existují ale i činnosti, ke kterým živnost mít nemusíte. 👇

Kdy můžu podnikat bez živnosti?

Obecně platí, že pokud podnikáte v oboru, na který se vztahuje živnostenský zákon, za podnikání bez živnostenského oprávnění vám hrozí poměrně velký postih. Dopouštíte se totiž neoprávněného podnikání a pokuta se může vyšplhat až do výše několika milionů korun.

Přesto existují činnosti a obory, ve kterých živnostenské oprávnění nepotřebujete. Neradujte se však předčasně. To, že nepotřebujete živnost, vás většinou nezbaví povinnosti platit daně a jiné odvody. A většinou k takovým činnostem potřebujete nějaké jiné oprávnění.

Případ č. 1: Autorská činnost a nezávislá povolání

Typicky sem spadají spisovatelé, novináři, hudebníci, herci, přispěvatelé do televize či rozhlasu a další – zkrátka všichni, kdo dostávají odměnu ve formě takzvaných autorských honorářů (obvykle na základě licenční smlouvy).

Jak začít podnikat jako nezávislý autor?

Ovšem pozor. I na tyto „autory a autorky na volné noze“ se vztahují některé méně příjemné podnikatelské povinnosti – konkrétně povinnost podávat daňové přiznání a přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu a platit vyměřené odvody. Příjemnější zpráva je, že příjmy z autorských honorářů budete danit pouze tehdy, pokud váš zisk z nich přesáhne 10 000 Kč od jediného zaměstnavatele měsíčně.

Případ č. 2: Práce v zemědělství

Do oborů, v nichž nepotřebujete živnost, spadá i zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství. Ze zákona zahrnuje:

• Rostlinnou výrobu – ovocnářství, vinohradnictví, vinařství, pěstování zeleniny apod.
• Živočišnou výrobu – chov hospodářských a jiných zvířat za účelem získávání a výroby živočišných produktů, chov zvířat k tahu, chov dostihových koní.
• Produkce chovných plemenných zvířat a využití jejich genetického materiálu.
• Výroba osiv a sadby, školkařských výpěstků a genetického materiálu rostlin.
• Úprava, zpracování a prodej vlastní produkce zemědělské výroby včetně výroby potravin z ní.
• Chov ryb, vodních živočichů a pěstování rostlin na vodní ploše na pozemcích vlastních, pronajatých nebo užívaných na základě jiného právního důvodu.

Jak se registrovat jako podnikatel v zemědělství?

Mějte na paměti, že i když pro podnikání v zemědělství nepotřebujete živnost, stále musíte splnit registrační povinnost vůči obecnímu nebo městskému úřadu. Pro registraci vám stačí vyplnit a následně podat žádost o zápis do evidence zemědělského podnikatele. Do 30 dnů vám dorazí osvědčení o zápisu do evidence zemědělských podnikatelů.

Jak se v zemědělství platí daně?

Pokud se podnikání v zemědělství chcete věnovat soustavně (nepůjde tedy o příležitostný přivýdělek), máte stejné daňové povinnosti jako živnostníci – tedy podávat daňové přiznání i přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.

Případ č. 3: Podnikání podle zvláštních předpisů

Zvláštními předpisy se musí řídit lékaři, zubaři, veterináři, přírodní léčitelé, advokáti, notáři, soudní exekutoři, znalci, auditoři, daňoví poradci, rozhodčí a další. Typicky se jedná o činnosti, ke kterým je nutná státní zkouška a splnění specifických podmínek.

Na rozdíl od předchozích dvou příkladů tady nemáte na výběr, jestli podnikat na základě živnosti nebo bez. Na základě živnosti to zkrátka nejde a musíte se řídit zvláštními zákony. IČO vám přidělí komora nebo krajská správa Českého statistického úřadu.

Podívejte se na seznam všech činností, které nevyžadují živnostenské oprávnění.

Vyplatí se podnikat bez živnosti?

U uměleckých a zemědělský činností si můžete vybrat, jestli budete podnikat na základě živnosti a dostanete přidělené IČO, nebo ne. Vůči státu vám i bez přiděleného IČO vznikají podobné povinnosti jako živnostníkovi. Jakmile vaše příjmy ze samostatné činnosti dosáhnou určité výše, musíte zahájení činnosti oznámit na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.

Nevýhody podnikání bez živnosti

A podnikání bez živnosti má i další nevýhody, které je dobré mít na paměti:

1. Pokud byste chtěli žádat (například jako umělec) o půjčku, budete to mít ještě o něco těžší než klasický „ičař“. Z pohledu banky totiž nejste subjekt se „stabilním“ příjmem – nejste podnikatel ani nemáte zaměstnání.
2. Některé služby, které chcete využít pro výkon své profese, je problematické získat bez IČO – pokud je potřebujete pro komerční účely.
3. Stále víc firem preferuje (třeba v oblasti kreativy) právě externisty s živností, kteří fakturují, znamená to pro ně totiž výrazně míň administrativy. Je proto možné, že se vám s IČO zvýší šance na objem spoluprací.

Zkrátka, ačkoli mít živnost vás v některých případech zákon přímo nenutí, je často výhodnější živnost založit. Nejde o nic těžkého, zvládnete to pohodlně za pár minut online – podívejte se, jak živnost založit online. Živnost navíc můžete v budoucnu stejně jednoduše přerušit nebo ukončit.

Jak se platí daně, když nemám živnost?

Pokud podnikáte (byť bez živnostenského listu), vztahují se na vás stejné daňové povinnosti jako na klasické živnostníky – konkrétně povinnost podávat daňové přiznání a přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu, stejně jako platit vyměřené odvody.

Můžu uplatnit výdajový paušál, i když nemám živnost?

Ano, i pokud podnikáte bez živnosti, můžete při výpočtu daně z příjmů použít takzvané paušální výdaje. Jednat se bude o 40% výdajový paušál a uplatnit ho můžete na částku maximálně 800 tisíc Kč za rok (pokud jde o činnost, na kterou nemáte živnost).

Jak se daní příležitostný příjem?

Pokud nepodnikáte, ale máte pouze takzvaný příležitostný příjem (nesoustavný příjem z činnosti, na kterou nemáte živnostenské oprávnění) a tento příležitostný příjem nepřesáhne 50 000 Kč ročně, pak tyto příjmy nepodléhají dani z příjmů a neuvádějí se do daňového přiznání. V ostatních případech daňové přiznání podáváte.

Kompletní přehled činností, které mohou spadat mezi příležitostné příjmy, najdete v zákoně o daní z příjmů mezi takzvanými Ostatními příjmy (§ 10). A pro jistotu ještě speciálně vypíchneme, že mezi příležitostné příjmy nikdy nepatří autorské honoráře, a to i pokud z nich máte pouze „příležitostný příjem“.

Tip: Faktury zdarma a sleva pro nové podnikatele

Teprve s podnikáním začínáte? Vystavujte faktury zdarma. A nebo rovnou využijte 50% slevy na první roční fakturu, kterou Fakturoid dává všem začínajícím podnikatelům. Ať se vám v podnikání daří 💪

Související články v Almanachu

• Co je, a co není podnikání?
• Příležitostný příjem: vše, co potřebujete vědět
• Práce na dohodu
• Prodáváte mobilní aplikaci? Přečtěte si, jak na daně a další povinnosti