Auto v podnikání. Jak uplatnit náklady, abyste ušetřili?

Používáte k podnikání i auto? Přečtěte si, jak můžete v podnikání uplatnit náklady na jeho provoz, zda se víc vyplatí náklady skutečné, nebo paušální, a na co dalšího si coby OSVČ dát pozor.

Jak si odečíst auto z daní?

Pokud používáte auto k podnikání, můžete ho uplatnit jako daňově uznatený náklad (a snížit si tak základ daně). Můžete si přitom vybrat, jaký druh nákladů na auto zvolíte, a to z těchto možností:

1. Skutečné výdaje na auto
2. Paušální výdaje na auto
3. Podle počtu ujetých km (cestovní náhrady)

Druh nákladů přitom můžete změnit vždy až v dalším kalendářním roce – během jednoho kalendářního roku totiž nejde různé druhy nákladů pro jedno auto kombinovat.

Varianta 1: Skutečné náklady na auto

Rozhodnete-li se uplatňovat náklady podle skutečnosti, půjde o výdaje za pohonné hmoty, opravy, údržbu a pojištění auta – to vše podle doložených dokladů. Pro vlastní auto zahrnuté do majetku můžete uplatnit také odpisy, u pronajatého auta zase doložené nájemné.

Skutečné náklady a kniha jízd

Pokud používáte reálné náklady na auto, měli byste si vést knihu jízd, a to ať už jste, nebo nejste plátcem DPH. Kniha jízd přitom může mít jak papírovou, tak elektronickou podobu.

A jak by měla evidence jízd vypadat? Neměla by v ní chybět informace o typu vozidla, SPZ a průměrné spotřebě. Ke každé jízdě navíc uvádíte:

• datum
• čas odjezdu
• odkud a kam jste jeli
• účel cesty
• počet ujetých kilometrů (tj. počáteční a konečný stav tachometru)
• bezpečnostní přestávky (pokud máte povinnost je čerpat)
• záznam o nákupu pohonných hmot (kolik litrů a za kolik jste tankovali)

Varianta 2: Paušální výdaje na auto

Chcete ušetřit čas strávený nad aministrativou? Zvolte výdajový paušál na auto. Neevidujete skutečné výdaje (nemusíte uchovávat paragony ani počítat cestovní náhrady), ale každý měsíc uplatňujete předem stanovenou částku jako daňově uznatelný náklad.

Jaké má paušál na auto výhody?

Paušál na auto je dobré zvolit v případě, že hledáte jednoduchý způsob, jak výdaje na auto uplatnit. Nemusíte evidovat skutečné výdaje, jen uplatňujete danou částku měsíčně. Jelikož můžete paušálně uplatnit maximální výdaje 5 000 Kč měsíčně, vyplatí se to hlavně tehdy, pokud jsou vaše skutečné náklady nižší nebo v podobné výši – to, že nemusíte nic evidovat, vám pak ušetří čas. A pokud nejste plátcem DPH, nemusíte vést ani knihu jízd.

Za jakých podmínek můžete paušál na auto uplatnit

Paušál na auto můžete uplatnit maximálně na tři automobily v jednom zdaňovacím období. Pozor: pokud přenecháváte auto jiným osobám k soukromým účelům, nemůžete paušál na auto uplatňovat.

Jak vysoký je paušál na auto?

• 5 000 Kč, pokud auto využíváte jen pro podnikání
• 4 000 Kč, pokud auto využíváte i pro soukromé účely (pozor, auto přitom nesmí používat žádná jiná osoba kromě spolupracovníků nebo zaměstnanců a i ti jej mohou využívat pouze ve vztahu k pracovním záležitostem)

Paušál na auto a další výdaje

Když uplatňujete paušál na auto, nemůžete uplatnit výdaje za parkovné a pohonné hmoty. Co uplatnit naopak můžete, se dále rozlišuje podle toho, jestli se jedná o:

• vlastní auto zařazené do obchodního majetku – můžete navíc v prokázané výši uplatnit výdaje na opravy, údržbu, pojistné, odpisy a podobné
• pronajaté auto – můžete navíc v prokázané výši uplatnit výdaje na pronájem auta, pojistné, výdaje na opravy, údržbu

Paušál na auto a na co dávat pozor

Pro využití paušálu na auto je potřeba dodržet určité podmínky:

• Když si tento způsob uplatňování výdajů na auto zvolíte, nelze jej v průběhu roku změnit.
• Pokud nárokujete odpočet DPH (například na pohonné hmoty), tak pro prokázání výdajů spojených s vozidlem (nebo třeba pokud auto používají kromě vás i vaši zaměstnanci) musíte vést i knihu jízd.
• Ověřte si, zda se na vás vztahuje povinnost platit silniční daň.

Varianta 3: Cestovní náhrady

Pokud vlastní auto nezahrnujete do majetku, můžete uplatňovat náhrady za pohonné hmoty a základní náhrady za auto, a to za každý kilometr, který jste ujeli v rámci podnikání.

Při pronájmu můžete uplatňovat jen náhradu za pohonné hmoty, ale náhradu za auto nikoliv.

Časté otázky

Mohu uplatňovat náklady na pronajaté auto?

Když si vozidlo pro podnikání pronajmete (tedy pokud nemáte své vlastní vozidlo), dáváte do nákladů samotný pronájem, pohonné hmoty, náklady na opravu a udržování a pojištění vozidla. Do nájmu navíc spadají i operativní leasingy, do nákladů si tedy můžete dát i měsíční splátky za leasing.

Pokud si vůz pronajmete od blízké osoby, máte dvě možnosti:

• pronájem za úplatu - pronájem musí být ve výši obvyklé, pronajímatel musí platit silniční daň a uvést příjmy z pronájmu v DPFO (nemusí vám vystavit fakturu, stačí smlouva s doklady o úhradě pronájmu), výdaje můžeme uplatňovat v prokázané výši či paušálem
• pronájem bez úplaty - můžete uplatnit jen výdaj na pohonné hmoty, pronajímatel vozidla má povinnost platit silniční daň

Mohu uplatňovat náklady na auto, i když mám s. r. o.?

Stejně jako OSVČ, i vy si můžete daňovou povinnost díky firemnímu vozu snížit o skutečné náklady či paušálem, a to pouze s jedním rozdílem: coby s. r. o. můžete paušál ve výši 5000,- uplatnit pouze na první tři auta. Případná další auta už si musíte do daní účtovat podle reálných nákladů.

Pokud chcete svému zaměstnanci nabídnout firemní automobil i pro soukromé účely, stává se tento benefit pro zaměstnance nepeněžním příjmem. Za každý započatý měsíc využívání auta mu bude ze mzdy strženo 1 % z pořizovací ceny vozu (menší zvýhodnění mají v tomto případě elektromobily).

Musím vést knihu jízd?

Typicky knihu jízd vedou plátci DPH a zároveň neplátci DPH, kteří nepoužívají paušální výdaje na auto. Pokud tedy knihu jízd vést nechcete, nesmíte být plátcem DPH a zároveň musíte využívat paušální výdaje na auto.

Musím platit silniční daň?

Do roku 2022 se silniční daň týkala všech majitelů osobních aut, dodávek a náklaďáků, od roku 2022 je ale povinná pouze pro ty, kdo využívají k podnikání velká nákladní vozidla. Přečtěte si víc v našem článku o silniční dani.