Jak odepsat auto z daní? + kalkulačka

Říká se, že auto ztrácí na hodnotě ve chvíli, kdy opouští výrobní linku. A daňová pravidla tuhle pravdu potvrzují. V některých případech si totiž můžete opotřebení vozidla odečíst z daní.

Obsah článku

• Jak odepsat auto z daní? + kalkulačka
• Co je amortizace vozidla?
• Amortizace a daně. Jak odepsat auto z daní?
  • Odpis soukromého auta z daní
  • Odpis firemního auta z daní
• Kalkulačka: Jak spočítat výši odpisů?
  • Rovnoměrné odpisy (výpočet)
  • Zrychlené odpisy (výpočet)
  • Příklad, jak se počítá amortizace (tabulka)
• Kam dál?
• Související články v Almanachu

Co je amortizace vozidla?

Amortizace je termín, který vyjadřuje míru opotřebení konkrétního hmotného majetku. K tomuto opotřebení přitom může dojít jak z důvodů vnějších (například když auto ztratí hodnotu po autonehodě), tak z důvodů morálních (například když ve společnosti klesne zájem o danou technologii).

Přestože se amortizace může týkat jakéhokoliv předmětu (například nářadí či pračky), pro podnikatele (typicky s. r. o.) je nejzajímavější takzvaná amortizace auta. V praxi totiž může výrazně snížit výši daní, které odvedete státu, a to po uplatnění takzvaných odpisů.

Amortizace a daně. Jak odepsat auto z daní?

To, zda si vůbec můžete odepsat amortizaci vozidla z daní, závisí na tom, zda auto začleníte do obchodního majetku své firmy, nebo ne. Pojďme se nejprve na oba případy podívat detailněji.

Odpis soukromého auta z daní

Pokud k pracovním účelům používáte soukromé auto, klasická možnost odpisů se na něj nevztahuje. Místo toho máte nárok na takzvané cestovní náhrady, těmi se totiž proplácejí nejen spotřebované pohonné hmoty, ale právě i opotřebení vozidla. Platí se za každý ujetý kilometr. Výši této pevné sazby za ujetý kilometr stanovuje zákoník práce – podívejte se na kalkulačku cestovních náhrad.

Odpis firemního auta z daní

Pokud podnikáte a auto je součástí obchodního majetku vaší firmy, pak si můžete amortizaci vozidla odečíst z daní prostřednictvím účetních odpisů. Účetní odpisy jsou povinnou součástí účetnictví každé účetní jednotky, která vlastní dlouhodobý majetek, a vyjadřují amortizaci (opotřebení) auta – typicky se tak netýkají OSVČ (tedy pokud tyto OSVČ nevedou účetnictví), ale firem.

Mimochodem, v případě firemního auta můžete využít i takzvané daňové odpisy. Těmi si snižujete základ daně tak, že pořizovací cenu auta postupně zahrnujete do nákladů firmy. Na rozdíl od účetních odpisů nejsou daňové odpisy povinné. Mějte také na paměti, že abyste si auto mohli prostřednictvím daňových odpisů odepsat, musí být jeho vstupní hodnota alespoň 80 000 Kč.

Kalkulačka: Jak spočítat výši odpisů?

Kupujete firemní auto a zajímá vás, kolik si za jeho amortizaci budete moct každý rok odepsat z daní? V případě účetních odpisů je na vás, jakým způsobem výdaje rozdělíte, rozložení si stanovíte sami v takzvaném odpisovém plánu. Jedinou podmínkou je, že se musíte řídit zákonem o účetnictví.

Obvykle se tedy nejprve musíte rozhodnout, zda budete pro výpočet účetních odpisů používat takzvané lineární odpisy (ve všech letech ve stejné výši), nebo zrychlené odpisy (vyšší v prvních letech).

Rovnoměrné odpisy (výpočet)

Rovnoměrné (nebo také lineární) odpisy jsou často používanou metodou pro výpočet amortizace vozidla v čase, počítají se totiž podle jednoduchého vzorce:

Roční odpis = Cena vozidla / Plánovaná doba používání

Zrychlené odpisy (výpočet)

U zrychlených časových odpisů odepisujete rozdílnou částku v průběhu časového období, například procentuálním vyjádřením celkové částky majetku.

Zrychlené odpisy = (Cena vozidla * Procento ze vstupní ceny) / 100

Příklad, jak se počítá amortizace (tabulka)

Představte si, že jste si koupili nové auto za 600 000 Kč. Plánujete ho užívat pět let, odpisy tedy mohou vypadat takto:

---

Kam dál?

Zajímá vás, jak se na auto v podnikání dívá stát a daňový systém? Přečtěte si, jak správně uplatnit náklady na auto nebo zda a kdy musíte platit silniční daň.

Související články v Almanachu

• Účetní odpisy
• Daňové odpisy
• Dlouhodobý majetek firmy