Vyplatí se být plátce DPH? 7 případů, kdy to dává smysl

Zjednodušeně: pokud se plátcem DPH povinně stát nemusíte — tedy pokud váš obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců není vyšší než 2 miliony Kč — pak se typicky plátcem DPH stát nechcete. Administrativa pro plátce DPH je složitější a přináší řadu povinností.

Proč být dobrovolný plátce DPH?

V některých případech ale může dobrovolné plátcovství DPH dávat smysl. Podívejme se na ně podrobněji.

Důvod č. 1: Vaši dodavatelé jsou plátci DPH

Pokud odebíráte zboží nebo služby od plátců DPH, můžete si jako plátce odečíst daň na vstupu a tím mít nižší cenu, než kdybyste nebyli plátci DPH. Plátce DPH vám totiž bude fakturovat s DPH ať už vy jste, nebo nejste plátce DPH.

Důvod č. 2: Vaši zákazníci jsou plátci DPH

Pokud jsou vaši zákazníci plátci DPH, je jim jedno, jestli vy jste plátce DPH, nebo ne. Případnou daň uvedou v přiznání DPH a budou žádat její vrácení.

Naopak, pokud vaši zákazníci nejsou plátci DPH, tj. jde typicky o nepodnikající osoby, nebo jsou to malí živnostníci a firmy, pak spíš také nechcete být plátcem DPH. Jako plátce DPH totiž musíte vždy fakturovat s DPH, a to bez ohledu na to, jestli jsou vaši zákazníci plátci DPH, nebo ne. Takže pro neplátce DPH jste pak typicky o 21 % dražší než hypotetický konkurent – neplátce DPH.

Důvod č. 3.: Evidujete náklady, neuplatňujete paušální výdaje

Pokud si vedete daňovou evidenci, je to další známka toho, že by se vám spíš mělo vyplatit být plátcem DPH. Úvaha je zhruba taková: Dostanu na vrácené DPH za nákladové faktury více, než kolik mě bude stát dodatečná evidence spojená s DPH (můj čas, účetní atd.)?

Samozřejmě i tady je potřeba se zamyslet, jestli jsou vaši zákazníci plátci DPH, protože jinak pro ně budete o DPH dražší.

Důvod č. 4: Očekáváte rozvoj podnikání

Pokud očekáváte růst firmy a překročení zákonného limitu k registraci k DPH, vyplatí se zaregistrovat se jako plátce rovnou při zakládání firmy. Daň na vstupu sice lze uplatnit i zpětně (za 12 po sobě jdoucích měsíců ode dne registrace k DPH), ušetříte si ale spoustu práce s administrativou a papírováním.

Důvod č. 5: Obchodujete i v zahraničí

Ze „třetích zemí“, tedy ze zemí mimo EU, nakupuje plátce DPH bez daně, resp. daň na vstupu si může odečíst. Totéž platí u nákupu od plátců DPH, kteří mají sídlo v EU. Oproti tomu identifikovaná osoba ji musí zaplatit, ale už nemá možnost ji odečíst.

Plátcovství se také vyplatí při nákupu v ČR a prodeji plátcům DPH ve třetích zemích, nebo zákazníkům (již bez ohledu na plátcovství) v EU. Při poskytování služeb či zboží do zahraničí je za daň zodpovědný příjemce služby.

Důvod č. 6: Jde vám o prestiž

Pokud budete plátci DPH i po zvýšení obratu pro povinnou registraci na 2 miliony Kč, můžete v očích svých obchodních partnerů působit seriózněji – jako velký a stabilní obchodní partner s odpovídajícím ročním obratem.

Důvod č. 7: Vychází vám to daňově lépe

„Pokud vaše výstupy (fakturovaná plnění) podléhají nižší sazbě DPH než vstupy (nakupované zboží nebo služby), a přitom právě vstupy tvoří podstatnou část ceny fakturovaných výstupů, vyplatí se vám být plátcem DPH. Například když nakupujete stavební materiál s 21% DPH, kterou lze na vstupu odečíst, a fakturujete stavební práce u staveb pro bydlení s 15% DPH na výstupu,“ upozorňuje daňový poradce Pavel Zahradník.