Identifikovaná osoba. Kdo se musí registrovat a jak na to?

Identifikovaná osoba vystupuje do zahraničí jako plátce DPH, ale v ČR zůstává neplátcem DPH. Více o fakturování do zahraničí…

Kdo se musí stát identifikovanou osobou?

Povinně se identifikovanou osobou musíte stát (podle §6 odst. g-i zákona o DPH), pokud nejste plátcem DPH, ale splňujete některou z následujících podmínek.

• Poskytli jste službu s místem plnění v jiném státě EU podle § 9 odst. 1 zákona o DPH (kromě služby, která je v jiném státě EU osvobozena od DPH). Identifikovanou osobou se stáváte dnem poskytnutí služby (např. příjem z reklam z Google AdSense).
• Přijali jste zboží nebo služby s místem plnění v ČR od osoby neusazené v tuzemsku, pokud se jedná o: poskytnutí služby, dodání zboží s instalací nebo montáží, nebo dodání zboží soustavami nebo sítěmi. Identifikovanou osobou se stáváte dnem přijetí plnění.
• Pořídili jste zboží z jiného státu EU, jehož celková hodnota (bez DPH) překročila v kalendářním roce 326 000 Kč (kromě výjimek týkajících se třístranného obchodu).

Naopak, identifikovanou osobou se stávat nemusíte, pokud poskytujete služby nebo prodáváte zboží do třetích zemí mimo EU.

Jak se registrovat jako identifikovaná osoba?

Přihlášku k registraci musíte podat elektronicky do 15 dnů ode dne, kdy jste se stali identifikovanou osobou, a to buď na Daňovém portále, nebo datovou schránkou. A konkrétně?

1. Jděte na daňový portál Finanční správy.
2. Mezi elektronickými formuláři najděte položku Registrace.
3. Vyberte Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty platná od 1. 1. 2015. S vyplněním formuláře vám pomůže průvodce, kterého doporučujeme zapnout.

Více k registraci najdete v zákoně.

Co když se jako identifikovaná osoba registruju pozdě?

Pokud jste překročili stanovený obrat a nesplnili svou registrační povinnost, budete registrováni zpětně, tj. od data, kdy vám tato povinnost původně vznikla. Za veškerá zdaňovací období od data registrace budete muset zpětně podat daňová přiznání, za pozdní podání daňových přiznání a za pozdní úhradu daně vám navíc vzniknou sankce.

Mám jako identifikovaná osoba nárok na odpočet DPH?

Jako identifikovaná osoba nemáte nárok na odpočet DPH na vstupu. Jen odvádíte vybranou DPH z faktur do zahraničí.

Musím jako identifikovaná osoba podávat souhrnné hlášení?

Přiznání k DPH podáváte pouze v případě, že jste uskutečnili nějaká zdanitelná plnění. Pokud jste poskytli službu do EU, podáváte za daný měsíc také souhrnné hlášení. Souhrnné hlášení se podává pouze elektronicky, a to na Daňovém portále finanční správy. Souhrnné hlášení najdete mezi elektronickými formuláři, s vyplněním vám pomůže průvodce.