Přenesená daňová povinnost (DPH)

Co je to přenesená daňová povinnost a jak ji používat? Kde ji najít ve Fakturoidu? Přečtěte si o přenesené DPH v EU, ve třetích zemích nebo v ČR.

Obsah článku

• Co je přenesená DPH?
• Jak to funguje ve Fakturoidu
  • Přenesená DPH do EU
  • Přenesená DPH do třetí země (zahraničí mimo EU)
  • Přenesená DPH v ČR
  • Přehled kódů plnění
• Mohlo by vás zajímat

Co je přenesená DPH?

Přenesení daňové povinnosti (jinak také reverse charge nebo zkráceně PDP) je režim, kdy se povinnost vyměření a odvedení DPH přenáší na odběratele. Uplatní se ve většině případů přeshraniční fakturace mezi dvěma plátci DPH, nebo i mezi dvěma podnikateli.

Jak to funguje ve Fakturoidu

Přenesenou DPH zapnete ve formuláři faktury přes "Další možnosti ↑".

Jednotlivým odběratelům můžete zapnout přenesení DPH pro všechny faktury.

Přenesená DPH do EU

Přenesená daňová povinnost (přenesená DPH) se uplatňuje především při fakturování podnikajících osob v EU.

Na faktuře musí být uvedena věta, že faktura je vystavována v režimu přenesené daňové povinnosti a DPH je povinen dopočítat a odvést odběratel. Tuto větu vám předvyplníme v jazyce faktury do políčka "Věta před položkami faktury".

Sazbu DPH buď neuvádíte, nebo ji nastavíte na 0 % – ve Fakturoidu platí ta druhá možnost.

Současně je třeba vybrat jeden z kódů plnění:

• kód 0 – dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani v jiném členském státě,
• kód 1 – přemístění obchodního majetku plátcem do jiného členského státu,
• kód 2 – dodání zboží uvnitř území Evropského společenství formou třístranného obchodu, tento kód vyplňuje pouze prostřední osoba,
• kód 3 – poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě dle § 9 odst. 1 ZDPH, pokud je povinen přiznat a zaplatit daň příjemce služby.

Přenesená DPH do třetí země (zahraničí mimo EU)

Sazbu DPH nastavte na 0 a nevybírejte kód souhrnného hlášení (nechte ho nezadaný). Zkontrolujte správné zadání země kontaktu (ze státu mimo EU). Větu o fakturaci do zahraničí vám předvyplníme v jazyce faktury do políčka "Věta před položkami faktury" a můžete ji případně upravit podle fakturovaného případu.

Přenesená DPH v ČR

Při fakturování v ČR se tento režim projeví tím, že na faktuře jsou částky za služby včetně jejich sazeb DPH, ale samotné částky DPH se tam objevit nesmí.

Přehled kódů plnění

• kód 1 – zlato
• kód 1a – zlato – zprostředkování dodání investičního zlata
• kód 3 - dodání nemovité věci, pokud se při tomto dodání uplatní daň (plnění podle § 92d)
• kód 3a – dodání nemovité věci v nuceném prodeji
• kód 4 – stavební a montážní práce
• kód 4a – stavební a montážní práce – poskytnutí pracovníků
• kód 5 – zboží uvedené v příloze č. 5 o DPH
• kód 6 – dodání zboží poskytnutého původně jako záruka
• kód 7 – dodání zboží po postoupení výhrady vlastnictví
• kód 11 – převod povolenek na emise skleníkových plynů
• kód 12 – obiloviny a technické plodiny včetně olejnatých semen a cukrová řepa
• kód 13 – některé kovy včetně drahých kovů
• kód 14 – mobilní telefony
• kód 15 – integrované obvody
• kód 16 – notebooky, tablety apod.
• kód 17 – herní konzole
• kód 18 – dodání certifikátů elektřiny
• kód 19 – dodání elektřiny soustavami nebo sítěmi obchodníkovi
• kód 20 – dodání plynu soustavami nebo sítěmi obchodníkovi
• kód 21 – poskytnutí vymezených služeb elektronických komunikací

Mohlo by vás zajímat

• Přenesená DPH u nákladu
• Souhrnné hlášení k DPH